Rekomendacja 31
Zgodnie z rekomendacją 31 w zakładzie ubezpieczeń powinien zostać wdrożony efektywny system kontroli wewnętrznej w ramach systemu zarządzania. Powyższe nie stanowi novum, ponieważ analogiczny obowiązek został nałożony na zakłady ubezpieczeń w rozdziale 3 ustawy o działalności ubezpieczeniowej.
O ile jednak zgodnie z art. 64 ustawy, funkcja zgodności z przepisami – składająca się na system kontroli wewnętrznej – obejmuje:
1) doradzanie zarządowi i radzie nadzorczej zakładu w zakresie zgodności wykonywania działalności ubezpieczeniowej lub reasekuracyjnej z przepisami prawa;
2) ocenę możliwego wpływu wszelkich zmian stanu prawnego na operacje zakładu;
3) określenie i ocenę ryzyka związanego z nieprzestrzeganiem przepisów prawa, regulacji wewnętrznych oraz przyjętych przez zakład standardów postępowania.
to rekomendacja KNF idzie krok dalej, i rozszerza zakres systemu kontroli wewnętrznej o badanie zgodności działalności zakładu ubezpieczeń z wytycznymi i rekomendacjami KNF oraz przyjętymi przez Zakład regulacjami wewnętrznymi dotyczącymi systemu zarządzania produktem. Jak widać owo rozszerzenie wykracza poza kwestie związane z adekwatnością produktu i obejmuje systemem kontroli wewnętrznej wszystkie rekomendacje i wytyczne wydane przez KNF. Warto postawić pytanie czy nie jest to zbyt daleko idąca ingerencja regulatora w materię, uregulowaną w sposób precyzyjny w akcie rangi ustawowej. Omawiana rekomendacja stanowi nic innego jak uzupełnienie art. 64 ustawy o obowiązki w nim nieprzewidziane i wprost zobowiązuje zakład ubezpieczeń do przestrzegania rekomendacji i wytycznych KNF. Może się to wydawać kontrowersyjne w świetle art. 365 ust. 4 i 5 ustawy, które przewidują możliwość odmowy zastosowania się do rekomendacji. Jeszcze inną kwestią jest obowiązek stosowania się do wytycznych, które przecież w ogóle nie mają umocowania zarówno w obecnej jak i dotychczas obowiązującej ustawie – o czym pisaliśmy w naszych wcześniejszych komentarzach do rekomendacji.
