Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów

z dnia ................................ 2020 r. (poz. ......)

Załącznik nr 1

ZAKRES INFORMACJI
WYKAZYWANYCH W ROCZNYM SPRAWOZDANIU Z DZIAŁALNOŚCI FUNDUSZU

I. Roczne sprawozdanie finansowe Funduszu

1. Wprowadzenie do rocznego sprawozdania Funduszu

Zakres danych zawartych we wprowadzeniu do rocznego sprawozdania Funduszu obejmuje w szczególności:

1) nazwę i siedzibę Funduszu oraz podstawę prawną prowadzenia działalności;

2) informację czy sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania przez Fundusz działalności w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie jej kontynuowania;

3) stosowane zasady rachunkowości, w tym metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania przychodów i kosztów;

4) dokonane w ciągu roku obrotowego zmiany zasad rachunkowości, w tym metod wyceny, wraz z uzasadnieniem ich wprowadzenia, jeżeli wywierają one istotny wpływ na sprawozdanie, ze wskazaniem spowodowanej tymi zmianami różnicy w wyniku finansowym bieżącego roku obrotowego lub w funduszu z aktualizacji wyceny lub w nierozliczonym wyniku z lat ubiegłych;

5) dokonane w stosunku do poprzedniego sprawozdania zmiany sposobu jego sporządzania wraz z uzasadnieniem ich wprowadzenia i skutkami w zakresie przedstawiania sytuacji majątkowej i finansowej Funduszu.

2. Bilans

Aktywa

Wartości niematerialne i prawne

Lokaty funduszu statutowego

Nieruchomości

Udziały, akcje

Jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne w funduszach inwestycyjnych

Dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu

Lokaty terminowe

Pożyczki

Pozostałe lokaty

Lokaty funduszów wydzielonych

Pożyczki udzielone z funduszu pomocowego:

1.1. kapitał pożyczek

1.2. naliczone odsetki od pożyczek

Pozostałe lokaty funduszu pomocowego

2.1. Udziały, akcje
2.2. Jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne w funduszach inwestycyjnych

2.3. Dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu

2.4. Lokaty terminowe
2.5. Pozostałe lokaty

Lokaty Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego
3.1. Dłużne papiery wartościowe emitowane przez Skarb Państwa
3.2. Lokaty terminowe

3.3. Pozostałe lokaty

Należności

Należności od zakładów ubezpieczeń z tytułu składek przeznaczonych na:

1.1. cele statutowe
1.2. fundusz pomocowy
1.3. informatyczną bazę danych

Dochodzone regresy

Dochodzone roszczenia z tytułu opłat

Należności na rzecz Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego, w tym:

4.1. należności z tytułu składek

4.2. pozostałe

Należności z tytułu rozliczeń wewnętrznych pomiędzy Funduszem a Turystycznym Funduszem Gwarancyjnym

Pozostałe należności z tytułu prowadzonej działalności statutowej

Należności publicznoprawne

Pozostałe należności

Rzeczowe składniki aktywów

Krótkoterminowe aktywa finansowe

Środki pieniężne:

1.1. funduszu pomocowego
1.2. Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego

1.3. pozostałe

Pozostałe aktywa finansowe

Rozliczenia międzyokresowe czynne

Razem

Pasywa

A.1. Fundusze własne

Fundusz statutowy

Fundusz pomocowy

Fundusz z aktualizacji wyceny

Nierozliczony wynik z lat ubiegłych

Zysk (strata) netto bieżącego okresu

A.2. Turystyczny Fundusz Gwarancyjny

B. Rezerwy ubezpieczeniowe:

Rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia z tytułu:

szkód z ubezpieczeń obowiązkowych

1.2. szczególnych roszczeń o świadczenia rentowe

1.3. szkód przejętych przez Fundusz w przypadku upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń

Pozostałe rezerwy ubezpieczeniowe z tytułu zobowiązań przejętych przez Fundusz w przypadku upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń

C. Pozostałe rezerwy

Rezerwy na świadczenia emerytalne oraz inne obowiązkowe świadczenia dla pracowników

Inne rezerwy

D. Zobowiązania i fundusze specjalne

Zobowiązania do wypłaty z tytułu szkód:

z ubezpieczeń obowiązkowych,

szczególnych roszczeń o świadczenia rentowe,

szkód przejętych przez Fundusz w przypadku upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń

Zobowiązania z tytułu likwidacji szkód oraz windykacji regresów i windykacji opłat

Zobowiązania Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego

Zobowiązania z tytułu rozliczeń wewnętrznych pomiędzy Funduszem a Turystycznym Funduszem Gwarancyjnym

Inne zobowiązania dotyczące działalności statutowej

Zobowiązania publicznoprawne

Pozostałe zobowiązania

Fundusze specjalne

E. Rozliczenia międzyokresowe bierne i przychody przyszłych okresów

Razem

3. Rachunek zysków i strat

A. Przychody z działalności statutowej

Składki przeznaczone na cele statutowe

1.1. z ubezpieczeń obowiązkowych
1.2. z tytułu upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń

Składki przeznaczone na obsługę informatycznej bazy danych od zakładów ubezpieczeń

Opłaty

Regresy

Zwroty od syndyków

Przychody z oprocentowania pożyczek udzielonych z funduszu pomocowego

Przychody z oprocentowania zwrotnej pomocy finansowej udzielonej Turystycznemu Funduszowi Gwarancyjnemu

Pozostałe przychody z działalności statutowej

Koszty działalności statutowej

Odszkodowania i świadczenia wypłacone z tytułu:

ubezpieczeń obowiązkowych

szczególnych roszczeń o świadczenia rentowe

upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń:

Koszty windykacji regresów i opłat

Zmiana stanu rezerw ubezpieczeniowych:

3.1. rezerw na niewypłacone odszkodowania i świadczenia z tytułu:

3.1.1. szkód z ubezpieczeń obowiązkowych

3.1.2. szczególnych roszczeń o świadczenia rentowe

3.1.3. szkód przejętych przez Fundusz w przypadku upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń

3.2. Zmiana stanu pozostałych rezerw ubezpieczeniowych z tytułu roszczeń przejętych przez Fundusz w przypadku upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń

Koszty ośrodka informacji

Koszty informatycznej bazy danych

Ujemny wynik z aktualizacji odpisów i umorzeń z tytułu:

6.1. dochodzonych regresów
6.2. dochodzonych opłat
6.3. dochodzonych zwrotów od syndyków

6.4. dochodzonych pozostałych aktywów

Pozostałe koszty działalności statutowej

Wynik działalności statutowej (A – B)

Koszty administracyjne działalności Funduszu

Amortyzacja

Zużycie materiałów i energii

Usługi obce

Wynagrodzenia

Narzuty na wynagrodzenia

Pozostałe koszty

Wynik na działalności lokacyjnej funduszu statutowego

Przychody z lokat

Koszty działalności lokacyjnej

Wynik na pozostałej działalności

Pozostałe przychody

Pozostałe koszty

Inne koszty

Wynik finansowy Funduszu

4. Rachunek przepływów pieniężnych Funduszu
(z wyłączeniem środków Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego)

A. Przepływy netto z działalności statutowej Funduszu

A.1. Wpływy z działalności statutowej Funduszu

Wpływy ze składek z tytułu ubezpieczeń obowiązkowych

Wpływy ze składek z tytułu upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń

Wpływy ze składek przeznaczonych na obsługę informatycznej bazy danych

Wpływy z opłat

Wpływy z regresów

Otrzymane zwroty od syndyków

Zwroty odszkodowań wypłaconych

Wpływy z odsetek od pożyczek udzielonych z funduszu pomocowego

Wpływy z tytułu zwrotu pomocy finansowej udzielonej Turystycznemu Funduszowi Gwarancyjnemu

Pozostałe wpływy z działalności statutowej

A.2. Wydatki z działalności statutowej Funduszu

Zwroty składek przeznaczonych na fundusz statutowy

Odszkodowania i świadczenia wypłacone z tytułu:

ubezpieczeń obowiązkowych

szczególnych roszczeń o świadczenia rentowe

upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń

Wydatki z tytułu windykacji regresów i opłat

Wydatki na obsługę ośrodka informacji

Wydatki na obsługę informatycznej bazy danych

Wydatki na administrację Funduszu

Wydatki na obsługę Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego

Pozostałe wydatki na działalność statutową

A.3. Przepływy netto z działalności statutowej Funduszu (A.1 – A.2)

B. Przepływy z działalności inwestycyjnej Funduszu

B.1. Wpływy z działalności inwestycyjnej Funduszu

Wpływy ze sprzedaży rzeczowych składników majątku oraz wartości niematerialnych i prawnych

Wpływy z odsetek lokat funduszu statutowego

Wpływy ze sprzedaży lokat funduszu statutowego

Pozostałe wpływy z lokat funduszu statutowego

Wpływy z odsetek od pozostałych lokat funduszu pomocowego

Zwroty pożyczek udzielonych z funduszu pomocowego

Wpływy ze sprzedaży lokat funduszu pomocowego

Pozostałe wpływy z lokat funduszu pomocowego

B.2. Wydatki z działalności inwestycyjnej Funduszu

Wydatki na nabycie rzeczowych składników majątku oraz wartości niematerialnych i prawnych

Wydatki na nabycie lokat funduszu statutowego

Pozostałe wydatki na lokaty funduszu statutowego

Pożyczki udzielone z funduszu pomocowego

Wydatki na nabycie lokat funduszu pomocowego

Pozostałe wydatki na lokaty funduszu pomocowego

B.3. Przepływy netto z działalności inwestycyjnej Funduszu (B.1 – B.2)

C. Przepływy z działalności finansowej Funduszu

C.1. Wpływy z działalności finansowej Funduszu

Wpływy ze składek przeznaczonych na fundusz pomocowy

Pozostałe wpływy z działalności finansowej

C.2. Wydatki z działalności finansowej Funduszu

Zwrócone składki z funduszu pomocowego

Pozostałe wydatki na działalność finansową

C.3. Przepływy netto z działalności inwestycyjnej (C.1 – C.2)

D. Przepływy pieniężne netto (A.3 + B.3 + C.3)

E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych Funduszu, w tym:

– zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych

F. Środki pieniężne Funduszu na początek okresu

G. Środki pieniężne Funduszu na koniec okresu, w tym: – o ograniczonej możliwości dysponowania

5. Rachunek przepływów pieniężnych Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego

A. Przepływy netto z działalności operacyjnej Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego

A.1. Wpływy z działalności operacyjnej Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego

Składki przedsiębiorców na rzecz Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego

Kwoty przekazane przez marszałka województwa tytułem zwrotu niewykorzystanych środków na pokrycie kosztów kontynuacji imprezy turystycznej lub kosztów powrotu klientów z imprezy turystycznej

Kwoty uzyskane od organizatora turystyki lub przedsiębiorcy ułatwiającego nabywanie powiązanych usług turystycznych tytułem zwrotu wypłaconych kwot

Kwoty uzyskane z masy upadłości organizatora turystyki lub przedsiębiorcy ułatwiającego nabywanie powiązanych usług turystycznych

Pozostałe wpływy z działalności operacyjnej

A.2. Wydatki z działalności operacyjnej Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego

Wydatki na pokrycie kosztów kontynuacji imprezy turystycznej lub kosztów powrotu klientów z imprezy turystycznej

Zwroty wpłat lub części wpłat wniesionych przez klientów tytułem zapłaty za imprezę turystyczną

Wydatki na pokrycie kosztów obsługi Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego przez Fundusz

Pozostałe wydatki na działalność operacyjną

A.3. Przepływy netto z działalności operacyjnej Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego (A.1 – A.2)

B. Przepływy z działalności inwestycyjnej Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego

B.1. Wpływy z działalności inwestycyjnej Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego

Otrzymane odsetki od środków zgromadzonych na rachunku bankowym

Otrzymane odsetki od lokat terminowych założonych ze środków Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego

Otrzymane odsetki od obligacji skarbowych nabytych ze środków Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego

Wpływy z realizacji lokat Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego

Pozostałe wpływy z działalności inwestycyjnej środków Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego

B.2. Wydatki z działalności inwestycyjnej Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego

Wydatki na założenie lokat terminowych ze środków Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego

Wydatki na nabycie obligacji skarbowych ze środków Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego

Pozostałe wydatki z działalności inwestycyjnej Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego

B.3. Przepływy netto z działalności inwestycyjnej Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego (B.1 – B.2)

C. Przepływy z działalności finansowej Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego

C.1. Wpływy z działalności finansowej Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego

Środki uzyskane z pożyczek i kredytów udzielonych na rzecz Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego

Środki uzyskane z tytułu zwrotnego finansowania udzielonego przez Fundusz

Pozostałe wpływy z działalności finansowej

C.2. Wydatki z działalności finansowej Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego

Zwrócone środki z pożyczek i kredytów udzielonych na rzecz Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego

Zapłacone odsetki od pożyczek i kredytów udzielonych na rzecz Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego

Środki zwrócone z tytułu zwrotnego finansowania udzielonego przez Fundusz

Zapłacone odsetki od zwrotnego finansowania udzielonego przez Fundusz

Pozostałe wydatki na działalność finansową

C.3. Przepływy netto z działalności inwestycyjnej Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego (C.1 – C.2)

D. Przepływy pieniężne netto Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego (A.3 + B.3 + C.3)

E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych na Turystycznym Funduszu Gwarancyjnym, w tym:

– zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych

F. Środki pieniężne na Turystycznym Funduszu Gwarancyjnym na początek okresu

G. Środki pieniężne na Turystycznym Funduszu Gwarancyjnym na koniec okresu, w tym: – o ograniczonej możliwości dysponowania

6. Informacja dodatkowa dotycząca działalności Funduszu

Informacje dotyczące działalności Funduszu obejmują w szczególności:

1. Informacje:

1) o znaczących zdarzeniach:

a) które wystąpiły po dniu bilansowym i nie zostały uwzględnione w rocznym sprawozdaniu z działalności Funduszu,

b) dotyczących lat ubiegłych, które zostały ujęte w rocznym sprawozdaniu z działalności Funduszu za rok obrotowy,

c) dotyczących roku obrotowego, mających wpływ na istotną zmianę struktury pozycji bilansowych oraz wyniku finansowego;

2) dane liczbowe zapewniające porównywalność danych rocznego sprawozdania z działalności Funduszu za rok poprzedzający ze sprawozdaniem za rok obrotowy.

2. Dane uzupełniające o aktywach i pasywach, pozycjach pozabilansowych, elementach rachunku zysków i strat oraz informacje w zakresie niezbędnym do ustalenia faktycznej sytuacji finansowej i majątkowej oraz wyniku finansowego, w tym:

1) informacje o wartościach niematerialnych i prawnych:

a) w podziale na wartość brutto i umorzenie, z wyodrębnieniem wartości niematerialnych i prawnych przypadających na Turystyczny Fundusz Gwarancyjny,

b) informacje o zwiększeniach i zmniejszeniach dokonanych w okresie sprawozdawczym, z wyodrębnieniem wartości niematerialnych i prawnych ośrodka informacji, informatycznej bazy danych oraz wartości niematerialnych i prawnych przypadających na Turystyczny Fundusz Gwarancyjny;

2) informacje o działalności lokacyjnej:

a) szczegółowe informacje o rodzajach lokat, z wyodrębnieniem lokat w obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane lub gwarantowane przez Skarb Państwa,

b) klasyfikacja i wycena lokat wykazanych w pozycjach B i C aktywów oraz pozostałe aktywa finansowe,

c) wskazanie wartości godziwej, ceny nabycia oraz wartości bilansowej lokat;

3) informacje dotyczące struktury należności wykazywanych w pozycji D aktywów:

a) z wyodrębnieniem kwot brutto i kwot odpisów aktualizujących,

b) z wyodrębnieniem terminów wymagalności,

c) w odniesieniu do należności brutto od zakładów ubezpieczeń z tytułu składek, w podziale na zakłady ubezpieczeń,

d) w odniesieniu do należności wykazywanych w pkt D.1. w podziale na działy ubezpieczeń;

4) informacje o rzeczowych składnikach aktywów:

a) w podziale na wartość brutto i umorzenie, z wyodrębnieniem rzeczowych składników przypadających na Turystyczny Fundusz Gwarancyjny,

b) zwiększenia i zmniejszenia dokonane w okresie sprawozdawczym, z wyodrębnieniem rzeczowych składników ośrodka informacji, informatycznej bazy danych oraz rzeczowych składników przypadających na Turystyczny Fundusz Gwarancyjny;

5) w zakresie funduszy własnych dane o źródłach zwiększenia i sposobie wykorzystania funduszu statutowego, funduszu pomocowego i funduszu z aktualizacji wyceny oraz o sposobie rozliczenia wyniku finansowego;

6) w odniesieniu do pkt B. pasywów bilansu – dane w podziale na działy ubezpieczeń;

7) w odniesieniu do pkt B.1.1-B.1.3. – wyodrębnienie wartości rezerw na skapitalizowaną wartość rent;

8) informacje dotyczące struktury zobowiązań wykazanych w pozycji D pasywów bilansu, w tym w odniesieniu do pkt D.1. pasywów bilansu – dane w podziale na działy ubezpieczeń;

9) strukturę zrealizowanych przychodów ze wskazaniem ich źródeł:

a) przychody wykazane w pozycji A.1.1 rachunku zysków i strat Funduszu w podziale na ubezpieczenia obowiązkowe, o których mowa w art. 4 pkt 1 i 2 ustawy,

b) przychody wykazane w pozycji A.1oraz A.2. rachunku zysków i strat Funduszu w podziale na działy ubezpieczeń zgodnie z załącznikiem do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej oraz zakłady ubezpieczeń;

10) strukturę rodzajową bezpośrednich kosztów ośrodka informacji wykazanych w pozycji B.4 rachunku zysków i strat Funduszu, w tym odrębnie amortyzacja wraz z amortyzacją oprogramowania systemu bazy danych ośrodka informacji, wynagrodzenia wraz z narzutami, usługi obce i pozostałe koszty;

11) strukturę rodzajową kosztów informatycznej bazy danych wykazanych w pozycji B.5 rachunku zysków i strat Funduszu, w tym odrębnie amortyzacja wraz z amortyzacją oprogramowania systemu bazy danych ośrodka informacji, wynagrodzenia wraz z narzutami, usługi obce i pozostałe koszty;

12) strukturę kosztów administracyjnych wykazanych w pozycji D rachunku zysków i strat Funduszu z wyodrębnieniem struktury rodzajowej kosztów obsługi Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego;

13) informacje o łącznej kwocie wypłaconych przez Fundusz wynagrodzeń brutto wykazanych w pozycji D.4 rachunku zysków i strat Funduszu, z podziałem na wynagrodzenia pracowników i organów Funduszu;

14) wartość wypłaconych odszkodowań i świadczeń wykazanych w pozycji B.1 rachunku zysków i strat Funduszu w podziale na działy ubezpieczeń zgodnie z załącznikiem do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, z uwzględnieniem:

a) odszkodowań wypłaconych jednorazowo, w tym odrębnie wypłatę jednorazowego świadczenia w wartości skapitalizowanej renty,

b) świadczeń okresowych (renty),

c) kosztów likwidacji szkód

- z wyodrębnieniem kwot odsetek za opóźnienie w wypłacie odszkodowania;

15) liczbę oraz wartość likwidowanych szkód oraz wypłaconych odszkodowań i świadczeń wykazanych w pozycji B.1 rachunku zysków i strat Funduszu, w podziale na lata kalendarzowe zgłoszenia szkody lub jej przejęcia przez Fundusz w przypadku upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń;

16) liczbę oraz wartość obsługiwanych rent wykazanych w pozycji B.1.2 rachunku zysków i strat Funduszu, w podziale na lata kalendarzowe zgłoszenia roszczenia o wypłatę renty;

17) strukturę rodzajową kosztów likwidacji szkód;

18) liczbę prowadzonych i zakończonych postępowań regresowych, w podziale na ubezpieczenia obowiązkowe, o których mowa w art. 4 pkt 1 i 2 ustawy, a w przypadku regresów z tytułu szkód przejętych przez Fundusz w wyniku upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń – w podziale na zakłady ubezpieczeń;

19) strukturę rodzajową kosztów windykacji regresów i kosztów windykacji opłat wykazanych w pozycji B.2 rachunku zysków i strat Funduszu;

20) liczbę stwierdzonych przez podmioty do tego obowiązane i uprawnione przypadków niespełnienia obowiązku zawarcia umowy ubezpieczenia obowiązkowego oraz wysokość szacowanych roszczeń z tego tytułu;

21) informacje o liczbie spraw sądowych wszczętych przeciwko Funduszowi i spraw z powództwa Funduszu oraz wielkości zgłoszonych roszczeń;

22) informacje dotyczące zwrotnej pomocy finansowej;

23) analizę stanu finansów Funduszu, stanowiącą podstawę do określenia przez ministra właściwego do spraw instytucji finansowych procentu składki wnoszonej przez członków Funduszu.

II. Roczna informacja dotycząca działalności Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego

Informacje dotyczące działalności Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego obejmują w szczególności:

1) Informacje o stanie środków na Turystycznym Funduszu Gwarancyjnym na dzień bilansowy oraz lokat Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego;

2) Informacje o wysokości oprocentowania na dzień bilansowy:

a) środków pieniężnych gromadzonych na Turystycznym Funduszu Gwarancyjnym,

b) depozytów terminowych utworzonych ze środków na Turystycznym Funduszu Gwarancyjnym,

c) pożyczek i kredytów udzielonych na rzecz Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego,

d) zwrotnej pomocy finansowej udzielonej przez Fundusz;

3) Informacje o rentowności lokat Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego;

4) Informacje o wartości wpływów i wydatków zrealizowanych w roku obrotowym w podziale na wpływy i wydatki z działalności operacyjnej, inwestycyjnej oraz finansowej;

5) Informacje o liczbie podmiotów, które złożyły w roku obrotowym deklaracje składek, oraz o łącznej wartości składek wpłaconych przez te podmioty w roku obrotowym;

6) Informacje o liczbie podmiotów, które zalegają z zapłatą składek na dzień bilansowy z tytułu złożonych deklaracji;

7) Informacje o łącznym stanie należności wobec Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego z tytułu kwot zadeklarowanych, lecz niewpłaconych do dnia bilansowego oraz w podziale na terminy wymagalności do 3 miesięcy, powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy, powyżej 6 miesięcy do 12 miesięcy, powyżej 1 roku;

8) Informacje o liczbie podmiotów, które posiadają nadpłatę składek na dzień bilansowy z tytułu złożonych deklaracji, oraz łącznym stanie zobowiązań Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego na dzień bilansowy z tytułu kwot nadpłaconych;

9) Informacje o liczbie dyspozycji wypłat złożonych w roku obrotowym oraz wartości środków wypłaconych z Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego, przypadających na poszczególnych organizatorów turystyki lub przedsiębiorców ułatwiających nabywanie powiązanych usług turystycznych, których niewypłacalności dotyczyły – w podziale na następujące tytuły:

a) pokrycie kosztów kontynuacji imprezy turystycznej lub kosztów powrotu klientów z imprezy turystycznej do miejsca wyjazdu lub planowanego powrotu z imprezy turystycznej, w wypadku gdy organizator turystyki lub przedsiębiorca ułatwiający nabywanie powiązanych usług turystycznych wbrew obowiązkowi nie zapewnia tego powrotu,

b) zwrot wpłat wniesionych tytułem zapłaty za imprezę turystyczną, w przypadku gdy z przyczyn dotyczących organizatora turystyki lub przedsiębiorcy ułatwiającego nabywanie powiązanych usług turystycznych oraz osób, które działają w ich imieniu, impreza turystyczna nie została lub nie zostanie zrealizowana,

c) zwrot części wpłat wniesionych tytułem zapłaty za imprezę turystyczną, odpowiadającą części imprezy tury- stycznej, która nie została lub nie zostanie zrealizowana z przyczyn dotyczących organizatora turystyki lub przedsiębiorcy ułatwiającego nabywanie powiązanych usług turystycznych oraz osób, które działają w ich imieniu;

10) Informacje o wysokości roszczeń przekazanych w roku obrotowym Funduszowi przez marszałków województw lub wskazane przez nich jednostki, przypadających na poszczególnych organizatorów turystyki lub przedsiębiorców ułatwiających nabywanie powiązanych usług turystycznych, których niewypłacalności dotyczyły – w podziale na następujące tytuły:

a) pokrycie kosztów kontynuacji imprezy turystycznej lub kosztów powrotu klientów z imprezy turystycznej do miejsca wyjazdu lub planowanego powrotu z imprezy turystycznej, w wypadku, gdy organizator turystyki lub przedsiębiorca ułatwiający nabywanie powiązanych usług turystycznych wbrew obowiązkowi nie zapewnia tego powrotu,

b) zwrot wpłat wniesionych tytułem zapłaty za imprezę turystyczną, w przypadku, gdy z przyczyn dotyczących organizatora turystyki lub przedsiębiorcy ułatwiającego nabywanie powiązanych usług turystycznych oraz osób, które działają w ich imieniu, impreza turystyczna nie została lub nie zostanie zrealizowana,

c) zwrot części wpłat wniesionych tytułem zapłaty za imprezę turystyczną, odpowiadającą części imprezy tury- stycznej, która nie została lub nie zostanie zrealizowana z przyczyn dotyczących organizatora turystyki lub przedsiębiorcy ułatwiającego nabywanie powiązanych usług turystycznych oraz osób, które działają w ich imieniu

– ze wskazaniem, które zostały zaspokojone, a które nie zostały zaspokojone do dnia bilansowego;

11) Informacje o łącznej wysokości roszczeń przekazanych w roku obrotowym Funduszowi i niezaspokojonych do dnia bilansowego, przez marszałków województw lub wskazane przez nich jednostki, przypadających na poszczególnych organizatorów turystyki lub przedsiębiorców ułatwiających nabywanie powiązanych usług turystycznych, których niewypłacalności dotyczyły – w podziale na następujące tytuły:

a) pokrycie kosztów kontynuacji imprezy turystycznej lub kosztów powrotu klientów z imprezy turystycznej do miejsca wyjazdu lub planowanego powrotu z imprezy turystycznej, w przypadku, gdy organizator turystyki lub przedsiębiorca ułatwiający nabywanie powiązanych usług turystycznych wbrew obowiązkowi nie zapewnia tego powrotu,

b) zwrot wpłat wniesionych tytułem zapłaty za imprezę turystyczną, w przypadku, gdy z przyczyn dotyczących organizatora turystyki lub przedsiębiorcy ułatwiającego nabywanie powiązanych usług turystycznych oraz osób, które działają w ich imieniu, impreza turystyczna nie została lub nie zostanie zrealizowana,

c) zwrot części wpłat wniesionych tytułem zapłaty za imprezę turystyczną, odpowiadającą części imprezy tury- stycznej, która nie została lub nie zostanie zrealizowana z przyczyn dotyczących organizatora turystyki lub przedsiębiorcy ułatwiającego nabywanie powiązanych usług turystycznych oraz osób, które działają w ich imieniu

– w podziale na lata zgłoszenia roszczeń;

12) Informacje o udzielonym w roku obrotowym przez Fundusz zwrotnym finansowaniu Funduszu oraz innych pożyczkach i kredytach udzielonych na rzecz Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego, ich wysokości i terminie, na który zostały udzielone, jak również stanie zobowiązań na dzień bilansowy, w tym z tytułu zwrotnego finansowania wraz ze wskazaniem, jaki stanowi procent lokat funduszu statutowego, w podziale na nominał i odsetki;

13) Informacje o stanie rozrachunków na ostatni dzień okresu sprawozdawczego (należności/zobowiązania wewnętrzne) pomiędzy Funduszem a Turystycznym Funduszem Gwarancyjnym;

14) Informacje o liczbie wniosków, o których mowa w art. 37 ust. 3 ustawy o imprezach turystycznych i powiązanych usługach turystycznych, skierowanych w roku obrotowym przez Fundusz do marszałków województw o wykreślenie z rejestru działalności regulowanej organizatorów turystyki i przedsiębiorców ułatwiających nabywanie powiązanych usług turystycznych oraz o zakaz wykonywania działalności objętej wpisem do rejestru przez okres 3 lat;

15) Informacje o strukturze rodzajowej kosztów obsługi Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego poniesione w roku obrotowym przez Fundusz, w tym koszty wynagrodzeń wraz z narzutami, koszty szkoleń, koszty usług obcych (w tym związanych z utrzymaniem systemów informatycznych, usług doradczych i prawnych, audytu bezpieczeństwa informacji) oraz koszty stałe utrzymania Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego;

16) Informacje o znaczących zdarzeniach, które wystąpiły po dniu bilansowym i nie zostały uwzględnione w sprawozdaniu z działalności Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego;

17) Informacje o liczbie spraw sądowych wszczętych przeciwko Funduszowi dotyczących Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego i spraw z powództwa Funduszu dotyczących Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego oraz wielkości zgłoszonych roszczeń;

18) Informacje o zwiększeniach i zmniejszeniach Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego w okresie sprawozdawczym w podziale na:

a) zwiększenia z tytułu składek od przedsiębiorców, przychodów z lokat oraz pozostałych zwiększeń;

b) zmniejszenia z tytułu: poniesionych kosztów kontynuacji imprezy turystycznej lub kosztów powrotu klientów z imprezy turystycznej, poniesionych kosztów zwrotów wpłat lub części wpłat wniesionych przez klientów tytułem zapłaty za imprezę turystyczną, poniesionych kosztów obsługi Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego przez Fundusz, kosztów odsetek od udzielonych kredytów i pożyczek oraz zwrotnego finansowania udzielonego przez Fundusz, kosztów obsługi kredytów i pożyczek, pozostałych kosztów.

Załącznik nr 2

OBJAŚNIENIA
DO ROCZNEGO SPRAWOZDANIA Z DZIAŁALNOŚCI FUNDUSZU

A. objaśnienia do bilansu

1. W pozycji A aktywów bilansu ujmuje się wartości niematerialne i prawne, po uwzględnieniu naliczonego umorzenia oraz ewentualnych odpisów aktualizujących.

2. W pozycji B aktywów bilansu ujmuje się lokaty Funduszu, z wyjątkiem lokat funduszu pomocowego, które ujmuje się w pozycji C aktywów bilansu.

3. W pozycji B.1 aktywów bilansu ujmuje się nieruchomości przeznaczone na cele inwestycyjne. Nieruchomości wykorzystywane na własne potrzeby wykazuje się w pozycji E. Rzeczowe składniki aktywów.

4. W pozycji B.4 aktywów bilansu ujmuje się dłużne papiery wartościowe oraz inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu.

5. W pozycji B.5 aktywów bilansu ujmuje się lokaty terminowe w bankach.

6. W pozycji C.1 aktywów bilansu ujmuje się pożyczki udzielone z funduszu pomocowego, z wyodrębnieniem kapitału pożyczek oraz naliczonych odsetek.

7. W pozycji C.2 aktywów bilansu ujmuje się wyłącznie lokaty środków funduszu pomocowego do wykorzystania. W pozycji tej nie ujmuje się lokat funduszu statutowego oraz pożyczek udzielonych z funduszu pomocowego.

8. W pozycji C.2.3 aktywów bilansu ujmuje się dłużne papiery wartościowe oraz inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu, z uwzględnieniem w wycenie odsetek naliczonych na dzień bilansowy.

9. W pozycji C.2.4 aktywów bilansu ujmuje się lokaty terminowe w bankach wraz z odsetkami.

10. W pozycji C.3 aktywów bilansu ujmuje się lokaty utworzone ze środków Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego, uwzględniające w wycenie zarówno nominał, jak i ewentualne odsetki.

11. W pozycji D.1.1 aktywów bilansu ujmuje się kwoty składek należne od zakładów ubezpieczeń i zagranicznych zakładów ubezpieczeń prowadzących działalność w zakresie ubezpieczeń obowiązkowych oraz kwoty należne w przypadku ogłoszenia upadłości zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność w tym zakresie, oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości zakładu ubezpieczeń, umorzenia postępowania upadłościowego lub zarządzenia likwidacji przymusowej takiego zakładu ubezpieczeń.

12. W pozycji D.1.2 aktywów bilansu ujmuje się kwoty składek należnych od zakładów ubezpieczeń, przeznaczonych na fundusz pomocowy.

13. W pozycji D.1.3 aktywów bilansu ujmuje się kwoty składek należnych od zakładów ubezpieczeń przeznaczonych na informatyczną bazę danych w podziale na składki należne od zakładów ubezpieczeń prowadzących działalność ubezpieczeniową w dziale I oraz w dziale II załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej.

14. W pozycji D.2 aktywów bilansu ujmuje się dochodzone regresy.

15. W pozycji D.3 aktywów bilansu ujmuje się dochodzone roszczenia z tytułu opłat.

16. W pozycji D.4.1 aktywów bilansu ujmuje się kwoty składek należne od organizatorów turystyki i przedsiębiorców ułatwiających nabywanie powiązanych usług turystycznych z tytułu wpłat na rzecz Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego.

17. W pozycji D.4.2 aktywów bilansu ujmuje się pozostałe kwoty należne na rzecz Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego.

18. W pozycji D.5 aktywów bilansu ujmuje się należności Funduszu od Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego.

19. W pozycji D.6 aktywów bilansu ujmuje się w szczególności należności z tytułu zwrotów odszkodowań wypłaconych przez Fundusz oraz zwroty innych kosztów likwidacji szkód, powiększone o naliczone odsetki.

20. W pozycji E aktywów bilansu ujmuje się w szczególności środki trwałe oraz środki trwałe w budowie, w wartości brutto pomniejszonej o naliczone umorzenie w przypadku środków trwałych oraz ewentualne odpisy aktualizujące. W pozycji tej nie ujmuje się nieruchomości przeznaczonych na cele inwestycyjne, które ujmuje się w pozycji B.1 aktywów bilansu.

21. W pozycji F.2 aktywów bilansu nie ujmuje się krótkoterminowych lokat, które ujmuje się odpowiednio w pozycji B lub C aktywów bilansu.

22. W pozycji A.1.3 pasywów bilansu ujmuje się fundusz z aktualizacji wyceny aktywów dostępnych do sprzedaży, wycenionych według wartości godziwej. W funduszu z aktualizacji wyceny nie uwzględnia się odpisów z tytułu trwałej utraty wartości tych lokat, które obciążają bezpośrednio rachunek zysków i strat.

23. W pozycji A.1.4 pasywów bilansu ujmuje się zatwierdzone nadwyżki bilansowe oraz straty bilansowe do czasu ich podziału lub pokrycia zgodnie z uchwałą Zgromadzenia Członków Funduszu.

24. W pozycji A.2 pasywów bilansu ujmuje się Turystyczny Fundusz Gwarancyjny prezentujący różnicę pomiędzy aktywami i zobowiązaniami tegoż funduszu.

25. W pozycji B.1. pasywów bilansu ujmuje się szacowane kwoty zobowiązań, o których mowa w § 8 ust. 2 pkt 1–3 i 6 rozporządzenia, powiększone o koszty likwidacji szkód związane z szacowanymi zobowiązaniami, z uwzględnieniem związanych z nimi regresów oraz kosztów ich windykacji, ustalone w wysokości możliwej do uzyskania na dzień bilansowy.

26. W pozycji B.2. pasywów bilansu ujmuje się rezerwy ubezpieczeniowe inne niż rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia.

27. W pozycji D.1.1. pasywów bilansu ujmuje się w szczególności kwoty odszkodowań zatwierdzonych przez Fundusz do wypłaty z tytułu szkód z ubezpieczeń obowiązkowych, o których mowa w art..4 pkt 1 i 2 ustawy.

28. W pozycji D.1.2. pasywów bilansu ujmuje się w szczególności kwoty zatwierdzonych do wypłaty szczególnych świadczeń rentowych.

29. W pozycji D.1.3. pasywów bilansu ujmuje się kwoty odszkodowań z tytułu szkód przejętych w ramach upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń, zatwierdzonych przez Fundusz do wypłaty.

30. W pozycji D.2 pasywów ujmuje się w szczególności kwoty należne zakładom ubezpieczeń z tytułu likwidacji szkód i zobowiązania z tytułu ponoszonych przez Fundusz innych kosztów likwidacji szkód oraz zobowiązania wobec innych podmiotów z tytułu kosztów windykacji regresów oraz kosztów windykacji opłat.

31. W pozycji D.3 pasywów bilansu ujmuje się zobowiązania Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego nie pokryte ze środków tego rachunku.

32. W pozycji D.4 ujmuje się zobowiązania Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego wobec Funduszu.

33. W pozycji D.5 pasywów bilansu ujmuje się zobowiązania wynikające z prowadzonej działalności statutowej Funduszu nieujęte w pozycjach D.1.-D.4 pasywów bilansu, w tym zobowiązania z tytułu prowadzenia ośrodka informacji.

B. Objaśnienia do rachunku zysków i strat

34. W pozycji A.1.1 rachunku zysków i strat Funduszu wykazuje się kwoty składek należne od zakładów ubezpieczeń oraz zagranicznych zakładów ubezpieczeń prowadzących działalność w zakresie ubezpieczeń obowiązkowych, o których mowa w art. 4 pkt 1 i 2 ustawy.

35. W pozycji A.1.2. rachunku zysków i strat Funduszu wykazuje się kwoty składek należne od zakładów ubezpieczeń oraz zagranicznych zakładów ubezpieczeń, w przypadku ogłoszenia upadłości zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność w tym zakresie, oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości zakładu ubezpieczeń, umorzenia postępowania upadłościowego lub zarządzenia likwidacji przymusowej takiego zakładu ubezpieczeń.

36. W pozycji A.2 rachunku zysków i strat Funduszu wykazuje się kwoty składek należne od zakładów ubezpieczeń przeznaczonych na prowadzenie informatycznej bazy danych, obejmujące opłaty początkowe z tytułu przystąpienia do informatycznej bazy danych oraz kwoty należne okresowo z tytułu dostępu do informatycznej bazy danych.

37. W pozycji A.3 rachunku zysków i strat wykazuje się kwoty dochodzonych opłat.

38. W pozycji A.4 rachunku zysków i strat wykazuje się kwoty dochodzonych regresów oraz zwrotów odszkodowań, o których mowa w art. 11 ust. 3, art. 43 i art. 58 ustawy.

39. W pozycji A.5 rachunku zysków i strat wykazuje się kwoty dochodzone od syndyka lub likwidatora tytułem spłaty niepokrytych przez aktywa wierzytelności zakładów ubezpieczeń w upadłości lub likwidacji.

40. W pozycji A.6 rachunku zysków i strat wykazuje się przychody z oprocentowania pożyczek udzielonych z funduszu pomocowego.

41. W pozycji A.7 rachunku zysków i strat wykazuje się przychody z tytułu zwrotnej pomocy finansowej udzielonej na rzecz Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego.

42. W pozycji A.8 rachunku zysków i strat wykazuje się przychody z tytułu prowadzonej działalności statutowej nieujęte w pozycji A.1–A.7.

43. W pozycji B.1.1 rachunku zysków i strat wykazuje się wypłaty odszkodowań i świadczeń z tytułu ubezpieczeń obowiązkowych, w tym wypłaty na rzecz nierezydentów w rozumieniu ustawy z dnia 27 lipca 2002 r. – Prawo dewizowe (Dz. U. z 2019 r. poz. 160), dokonywane na podstawie art. 98 ust. 1 i 1a ustawy, powiększone o koszty likwidacji szkód oraz pomniejszone o otrzymane zwroty odszkodowań i zwroty kosztów likwidacji szkód.

44. W pozycji B.1.2 rachunku zysków i strat wykazuje się wypłaty szczególnych świadczeń rentowych.

45. W pozycji B.1.3. rachunku zysków i strat wykazuje się wypłaty odszkodowań i świadczeń z tytułu ubezpieczeń obowiązkowych w przypadku ogłoszenia upadłości zakładu ubezpieczeń, oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność w tym zakresie, umorzenia postępowania upadłościowego lub zarządzenia likwidacji przymusowej takiego zakładu ubezpieczeń, powiększone o koszty likwidacji szkód oraz pomniejszone o otrzymane zwroty odszkodowań i zwroty kosztów likwidacji szkód.

46. W pozycji B.2 rachunku zysków i strat wykazuje się koszty ponoszone w związku dochodzeniem regresów i opłat. W pozycji tej ujmuje się w szczególności koszty wysyłki wezwań i upomnień, koszty egzekucyjne, koszty sądowe, koszty windykacji regresów i koszty windykacji opłat.

47. W pozycji B.3.1. rachunku zysków i strat wykazuje się różnice pomiędzy stanem rezerw na niewypłacone odszkodowania i świadczenia ujmowanych w pozycji B.1 pasywów bilansu na koniec oraz na początek okresu sprawozdawczego.

48. W pozycji B.3.2. rachunku zysków i strat wykazuje się różnice pomiędzy stanem pozostałych rezerw ubezpieczeniowych ujmowanych w pozycji B.2 pasywów bilansu na koniec oraz na początek okresu sprawozdawczego.

49. W pozycji B.4 rachunku zysków i strat wykazuje się koszty bezpośrednie związane z gromadzeniem danych o:

1) umowach ubezpieczeń komunikacyjnych odpowiedzialności cywilnej i casco;

2) zdarzeniach zgłoszonych do zakładów ubezpieczeń z tytułu ubezpieczeń komunikacyjnych, w tym wypadkach lub kolizjach;

3) odszkodowaniach wypłaconych z tytułu ubezpieczeń komunikacyjnych;

4) reprezentantach do spraw roszczeń poszczególnych zakładów ubezpieczeń – członków Funduszu.

W pozycji tej wykazuje się koszty związane bezpośrednio z rozwojem i utrzymaniem systemu informatycznego, w którym przechowywane są powyższe dane.

50. W pozycji B.5 rachunku zysków i strat ujmowane są koszty bezpośrednio związane z realizacją zadań określonych w art. 102a ust. 1 ustawy.

51. W pozycji B.6. rachunku zysków i strat ujmowany jest ujemny wynik z aktualizacji odpisów i umorzeń z dochodzonych regresów, opłat i zwrotów od syndyków.

52. W pozycji B.7 rachunku zysków i strat wykazuje się pozostałe koszty działalności statutowej, w tym koszty zarządzania lokatami funduszu pomocowego i inne koszty działalności lokacyjnej, które nie pomniejszają funduszu pomocowego.

53. W pozycji D rachunku zysków i strat wykazuje się koszty administracyjne, z wyłączeniem:

1) bezpośrednich (związanych z konkretną szkodą) kosztów likwidacji szkód, które wykazuje się w pozycji B.1;

2) bezpośrednich (związanych z konkretnym regresem bądź konkretną opłatą) kosztów windykacji regresów i kosztów windykacji opłat, które wykazuje się w pozycji B.2;

3) bezpośrednich kosztów prowadzenia ośrodka informacji, które wykazuje się w pozycji B.4;

4) kosztów prowadzenia informatycznej bazy danych, które wykazuje się w pozycji B.5;

5) kosztów działalności lokacyjnej wykazywanych odpowiednio w pozycji B.7 lub E.2;

6) kosztów obsługi Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego, które są potrącane ze środków tego rachunku.

54. W pozycji E.1 rachunku zysków i strat wykazuje się przychody z lokat środków funduszu statutowego, obejmujące w szczególności:

1) przychody z nieruchomości przeznaczonych na cele inwestycyjne;

2) przychody z dywidend;

3) przychody z dłużnych papierów wartościowych, obejmujące otrzymane odsetki oraz dodatnią różnicę pomiędzy skorygowaną ceną nabycia a ceną nabycia lub ceną uprzednio przeszacowaną;

4) w przypadku aktywów innych niż aktywa dostępne do sprzedaży dodatnie różnice pomiędzy wartością godziwą a ceną nabycia lub skorygowaną ceną nabycia w przypadku dłużnych papierów wartościowych, ustaloną na dzień bilansowy;

5) rozwiązane odpisy aktualizujące od lokat funduszu statutowego;

6) nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi z tytułu prowadzonej działalności lokacyjnej;

7) pozostałe przychody z działalności lokacyjnej.

W pozycji tej nie wykazuje się przychodów funduszu pomocowego oraz kwot ujmowanych w funduszu z aktualizacji wyceny lokat funduszu statutowego.

55. W pozycji E.2 rachunku zysków i strat wykazuje się koszty związane z prowadzoną działalnością lokacyjną w zakresie lokat funduszu statutowego, obejmujące w szczególności:

koszty prowadzenia rachunków inwestycyjnych;

koszty utrzymania nieruchomości przeznaczonych na cele inwestycyjne;

koszty zarządzania lokatami funduszu statutowego;

w przypadku aktywów innych niż aktywa dostępne do sprzedaży – ujemne różnice między wartością godziwą a ceną nabycia lub skorygowaną ceną nabycia w przypadku dłużnych papierów wartościowych, ustaloną na dzień bilansowy;

utworzone odpisy aktualizujące od lokat funduszu statutowego;

nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi z tytułu prowadzonej działalności lokacyjnej;

ujemną różnicę pomiędzy skorygowaną ceną nabycia a ceną nabycia lub ceną uprzednio przeszacowaną;

pozostałe koszty prowadzonej działalności lokacyjnej.

56. W pozycji F.1 rachunku zysków i strat wykazuje się przychody nieujęte w pozycjach A i E.1, w tym:

pozostałe przychody finansowe;

pozostałe przychody operacyjne, z uwzględnieniem rozwiązanych odpisów aktualizujących od należności, dodatniego wyniku ze sprzedaży środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.

57. W pozycji F.2 rachunku zysków i strat wykazuje się koszty nieujęte w pozycjach B, D, E.2 i F, w tym:

pozostałe koszty finansowe;

pozostałe koszty operacyjne, z uwzględnieniem tworzonych odpisów aktualizujących od należności, ujemnego wyniku ze sprzedaży środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.

C. Objaśnienia do rachunku przepływów pieniężnych Funduszu (z wyłączeniem środków Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego)

58. W pozycji A.1.1 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się kwoty składek otrzymanych od zakładów ubezpieczeń i zagranicznych zakładów ubezpieczeń wykonujących działalność w zakresie ubezpieczeń obowiązkowych, o których mowa w art. 4 pkt 1 i 2 ustawy.

59. W pozycji A.1.2 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się kwoty składek otrzymane od zakładów ubezpieczeń i zagranicznych zakładów ubezpieczeń w przypadku ogłoszenia upadłości zakładu ubezpieczeń, oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości zakładu ubezpieczeń, umorzenia postępowania upadłościowego lub zarządzenia likwidacji przymusowej zakładu ubezpieczeń.

60. W pozycji A.1.3 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się kwoty składek otrzymane od zakładów ubezpieczeń przeznaczonych na prowadzenie informatycznej bazy danych.

61. W pozycji A.1.4 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się wpływy z tytułu opłat.

62. W pozycji A.1.5 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się otrzymane regresy oraz zwroty odszkodowań, o których mowa w art. 11 ust. 3, art. 43 i art. 58 ustawy.

63. W pozycji A.1.6 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się kwoty otrzymane od syndyka lub likwidatora tytułem spłaty wierzytelności zakładów ubezpieczeń w upadłości lub likwidacji.

64. W pozycji A.1.7 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się wpływy z tytułu zwrotów odszkodowań i świadczeń, wypłaconych na podstawie art. 98 ust. 1 pkt 3, ust. 1a i 2 ustawy, oraz zwrotów kosztów likwidacji szkód.

65. W pozycji A.1.8 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się wpływy z odsetek od pożyczek udzielonych z funduszu pomocowego. W pozycji tej nie ujmuje się zwrotów udzielonych pożyczek, które prezentuje się w działalności inwestycyjnej.

66. W pozycji A.1.9 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się wpływy z tytułu zwrotu pomocy finansowej udzielonej Turystycznemu Funduszowi Gwarancyjnemu. W pozycji tej ujmuje się zarówno zwrot nominału oraz otrzymane odsetki.

67. W pozycji A.1.10 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się kwoty otrzymane tytułem działalności statutowej nieujęte w pozycjach A.1.1–A.1.9.

68. W pozycji A.2.1 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się kwoty wydatkowane z tytułu rozliczenia wpłaconych przez zakłady ubezpieczeń składek przeznaczonych na fundusz statutowy.

69. W pozycji A.2.2.a. sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się wypłaty odszkodowań i świadczeń z tytułu ubezpieczeń obowiązkowych, w tym wypłaty na rzecz nierezydentów w rozumieniu ustawy z dnia 27 lipca 2002 r. – Prawo dewizowe, dokonywane na podstawie art. 98 ust. 1 i 1a ustawy oraz wydatki z tytułu likwidacji szkód.

70. W pozycji A.2.2.b. sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się wypłaty świadczeń z tytułu szczególnych świadczeń rentowych.

71. W pozycji A.2.2.c. sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się wypłaty odszkodowań i świadczeń dokonane na podstawie art. 98 ust. 2 ustawy oraz wydatki z tytułu likwidacji szkód.

72. W pozycji A.2.3 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się wydatki związane z dochodzeniem regresów i opłat.

73. W pozycji A.2.4 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się wydatki związane z prowadzeniem ośrodka informacji, w tym wydatki na nabycie rzeczowych składników majątku oraz wartości niematerialnych i prawnych ośrodka informacji.

74. W pozycji A.2.5 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się wydatki związane z prowadzeniem informatycznej bazy danych, w tym wydatki na nabycie rzeczowych składników majątku oraz wartości niematerialnych i prawnych informatycznej bazy danych.

75. W pozycji A.2.7 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się wydatki związane z obsługą Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego, w tym wydatki na rozwój systemów informatycznych w zakresie niezbędnym do obsługi Tury- stycznego Funduszu Gwarancyjnego.

76. W pozycji B.1.2 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się w szczególności wpływy z odsetek od lokat terminowych w bankach, dłużnych papierów wartościowych i udzielonych pożyczek z funduszu statutowego.

77. W pozycji B.1.3 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się wpływy ze sprzedaży lokat funduszu statutowego oraz wpływy z wykupu dłużnych papierów wartościowych funduszu statutowego.

78. W pozycji B.1.4 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się w szczególności wpływy czynszów, dywidend, jak również otrzymane zwroty udzielonych pożyczek z funduszu statutowego. W pozycji tej nie ujmuje się wykupu dłużnych papierów wartościowych funduszu statutowego, który jest wykazywany w pozycji B.1.3.

79. W pozycji B.1.5 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się w szczególności wpływy z odsetek z lokat terminowych w bankach i dłużnych papierów wartościowych stanowiących lokaty funduszu pomocowego.

80. W pozycji B.1.7 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się wpływy ze sprzedaży lokat funduszu pomocowego oraz wpływy z wykupu dłużnych papierów wartościowych funduszu pomocowego. W pozycji tej nie ujmuje się zwrotów pożyczek funduszu pomocowego, które są wykazywane w pozycji B.1.6.

81. W pozycji B.1.8 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się w szczególności wpływy czynszów i dywidend. W pozycji tej nie ujmuje się wykupu dłużnych papierów wartościowych funduszu pomocowego, który jest wykazywany w pozycji B.1.7.

82. W pozycji B.2.1 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się wydatki na nabycie rzeczowych składników majątku oraz wartości niematerialnych i prawnych, z wyjątkiem wydatków na składniki majątku ośrodka informacji, które są wykazywane w pozycji A.2.5 oraz A.2.6.

83. W pozycji B.2.2 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się w szczególności pobrane prowizje maklerskie i opłaty za zakup lokat funduszu statutowego.

84. W pozycji B.2.3 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się w szczególności wydatki związane z prowadzeniem rachunków inwestycyjnych, pobrane opłaty za zarządzanie lokatami funduszu statutowego i wydatki na utrzymanie nieruchomości inwestycyjnych.

85. W pozycji B.2.5 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się w szczególności pobrane prowizje maklerskie i opłaty za zakup lokat funduszu pomocowego.

86. W pozycji B.2.6 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się w szczególności wydatki związane z prowadzeniem rachunków inwestycyjnych, pobrane opłaty za zarządzanie lokatami funduszu pomocowego i wydatki na utrzyma- nie nieruchomości inwestycyjnych.

87. W pozycji C.1.1 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się w szczególności otrzymane od zakładów ubezpieczeń składki przeznaczone na fundusz pomocowy.

88. W pozycji C.2.1 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się w szczególności wydatki z tytułu rozliczenia składek wpłaconych przez zakłady ubezpieczeń na fundusz pomocowy.

D. Objaśnienia do rachunku przepływów pieniężnych Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego

89. W pozycji A.1.1 sprawozdania z przepływów pieniężnych Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego wykazuje się kwoty składek otrzymanych od organizatorów turystyki i przedsiębiorców ułatwiających nabywanie powiązanych usług turystycznych, o których mowa w art. 7 ust. 2 pkt 4 ustawy o imprezach turystycznych i powiązanych usługach turystycznych.

90. W pozycji A.1.2 sprawozdania z przepływów pieniężnych Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego wykazuje się zwroty kwot wypłaconych marszałkom województwa lub wskazanym przez nich podmiotom z tytułu pokrycia kosztów kontynuacji imprezy turystycznej lub kosztów powrotu klientów z imprezy turystycznej do miejsca wyjazdu lub planowanego powrotu z imprezy turystycznej.

91. W pozycji A.1.3 sprawozdania z przepływów pieniężnych Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego wykazuje się kwoty uzyskane z roszczeń dochodzonych na podstawie art. 34 ust. 5 ustawy o imprezach turystycznych i powiązanych usługach turystycznych.

92. W pozycji A.1.4 sprawozdania z przepływów pieniężnych Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego wykazuje się kwoty uzyskane z roszczeń dochodzonych na podstawie art. 34 ust. 6 ustawy o imprezach turystycznych i powiązanych usługach turystycznych.

93. W pozycji A.2.1 sprawozdania z przepływów pieniężnych Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego wykazuje się wydatki na pokrycie kosztów kontynuacji imprezy turystycznej lub kosztów powrotu klientów z imprezy turystycznej do miejsca wyjazdu lub planowanego powrotu z imprezy turystycznej.

94. W pozycji A.2.2 sprawozdania z przepływów pieniężnych Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego wykazuje się zwroty lub częściowe zwroty wpłat wniesionych przez klientów tytułem zapłaty za imprezę turystyczną, w wypadku, gdy z przyczyn dotyczących organizatora turystyki lub przedsiębiorcy ułatwiającego nabywanie powiązanych usług turystycznych oraz osób, które działają w ich imieniu, impreza turystyczna nie została lub nie zostanie zrealizowana.

95. W pozycji A.2.3 sprawozdania z przepływów pieniężnych Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego wykazuje się kwoty, o których mowa w art. 35 ust. 3 ustawy o imprezach turystycznych i powiązanych usługach turystycznych.

96. W pozycji B.1.1 sprawozdania z przepływów pieniężnych Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego wykazuje się kwoty, o których mowa w art. 34 ust. 2 pkt 2 ustawy o imprezach turystycznych i powiązanych usługach turystycznych.

97. W pozycji B.1.2 sprawozdania z przepływów pieniężnych Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego wykazuje się kwoty otrzymane z tytułu przychodów, o których mowa w art. 34 ust. 2 pkt 3 ustawy o imprezach turystycznych i powiązanych usługach turystycznych, w zakresie odsetek depozytów terminowych.

98. W pozycji B.1.3 sprawozdania z przepływów pieniężnych Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego wykazuje się kwoty odsetek otrzymane z tytułu przychodów, o których mowa w art. 34 ust. 2 pkt 3 ustawy o imprezach turystycznych i powiązanych usługach turystycznych, dotyczące obligacji skarbowych.

99. W pozycji B.1.4 sprawozdania z przepływów pieniężnych Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego wykazuje się kwoty zrealizowane z tytułu przychodów, o których mowa w art. 34 ust. 2 pkt 3 ustawy o imprezach turystycznych i powiązanych usługach turystycznych, w tym z tytułu wykupów obligacji skarbowych.

100. W pozycji C.1.1 sprawozdania z przepływów pieniężnych Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego wykazuje się kwoty otrzymane tytułem pożyczek i kredytów, o których mowa w art. 34 ust. 2 pkt 4 ustawy o imprezach turystycznych i powiązanych usługach turystycznych.

101. W pozycji C.1.2 sprawozdania z przepływów pieniężnych Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego wykazuje się kwoty otrzymane tytułem zwrotnego finansowania, o którym mowa w art. 34 ust. 4 ustawy o imprezach turystycznych i powiązanych usługach turystycznych.

102. W pozycji C.2.1 sprawozdania z przepływów pieniężnych Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego wykazuje się spłaty udzielonych pożyczek i kredytów, o których mowa w art. 35 ust. 2 ustawy o imprezach turystycznych i powiązanych usługach turystycznych. W pozycji tej nie wykazuje się zapłaconych odsetek oraz kosztów obsługi kredytów i pożyczek, które wykazuje się w pozycji C.2.2.

Załącznik nr 3

SZCZEGÓŁOWY ZAKRES INFORMACJI
WYKAZYWANYCH W KWARTALNYM SPRAWOZDANIU Z DZIAŁALNOŚCI FUNDUSZU

Informacje zawarte w kwartalnym sprawozdaniu z działalności Funduszu obejmują dane dotyczące działalności statutowej, gospodarki finansowej, charakterystyki oraz organizacji Funduszu:

1) strukturę przychodów Funduszu z działalności statutowej, w podziale na:

a) przychody ze składek zakładów ubezpieczeń i zagranicznych zakładów ubezpieczeń prowadzących działalność w zakresie ubezpieczeń obowiązkowych, o których mowa w art. 4 pkt 1 i 2 ustawy, w podziale na te ubezpieczenia i w podziale na zakłady ubezpieczeń,

b) przychody ze składek zakładów ubezpieczeń i zagranicznych zakładów ubezpieczeń prowadzących działalność w zakresie ubezpieczeń określonych w dziale I załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, w przypadku ogłoszenia upadłości zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność w tym zakresie, oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości zakładu ubezpieczeń, umorzenia postępowania upadłościowego lub zarządzenia likwidacji przymusowej takiego zakładu ubezpieczeń, w podziale na zakłady ubezpieczeń,

c) przychody ze składek zakładów ubezpieczeń i zagranicznych zakładów ubezpieczeń prowadzących działalność w zakresie ubezpieczeń obowiązkowych, o których mowa w art. 4 pkt 3 i 4 ustawy, w przypadku ogłoszenia upadłości zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność w tym zakresie, oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości zakładu ubezpieczeń, umorzenia postępowania upadłościowego lub zarządzenia likwidacji przymusowej takiego zakładu ubezpieczeń, w podziale na zakłady ubezpieczeń,

d) przychody ze składek zakładów ubezpieczeń przeznaczonych na prowadzenie informatycznej bazy danych w podziale na działy ubezpieczeń oraz zakłady ubezpieczeń,

e) wpływy z tytułu opłat,

f) wpływy z tytułu regresów,

g) dochody ze źródeł, o których mowa w art. 117 ust. 2 pkt 6–9 ustawy, w podziale na poszczególne źródła dochodów,

h) pozostałe dochody;

2) strukturę kosztów Funduszu dotyczącą działalności statutowej, w podziale na:

a) wypłaty odszkodowań i świadczeń w podziale na ubezpieczenia obowiązkowe, o których mowa w art. 4 pkt 1 i 2 ustawy, w tym wypłaty na rzecz nierezydentów w rozumieniu ustawy z dnia 27 lipca 2002 r. – Prawo dewizowe, dokonywane na podstawie art. 98 ust. 1 i 1a ustawy,

b) wypłaty odszkodowań i świadczeń w przypadku ogłoszenia upadłości zakładu ubezpieczeń, oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości zakładu ubezpieczeń, umorzenia postępowania upadłościowego lub zarządzenia likwidacji przymusowej zakładu ubezpieczeń, w zakresie określonym w art. 98 ust. 2 ustawy, w podziale na działy ubezpieczeń, zgodnie z załącznikiem do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, oraz w podziale na ubezpieczenia obowiązkowe, o których mowa w art. 4 ustawy,

c) wypłaty odszkodowań i świadczeń z tytułu szczególnych roszczeń o świadczenia rentowe,

d) koszty likwidacji szkód,

e) koszty windykacji opłat,

f) koszty windykacji regresów,

g) koszty prowadzenia ośrodka informacji,

h) koszty prowadzenia informatycznej bazy danych;

3) strukturę przychodów i kosztów działalności lokacyjnej;

4) strukturę kosztów administracyjnych Funduszu, z wyodrębnieniem kosztów obsługi Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego;

5) strukturę pozostałych przychodów i kosztów;

6) informacje o udzielonej zwrotnej pomocy finansowej, o której mowa w art. 99 ust. 1 ustawy;

7) liczbowe zestawienie spraw, w tym:

a) liczbę zlikwidowanych szkód oraz odszkodowań i świadczeń wypłaconych w związku z upadłością zakładu ubezpieczeń lub w związku z niespełnieniem przez podmioty do tego obowiązane obowiązku zawarcia umowy ubezpieczenia, o którym mowa w art. 4 pkt 1 i 2 ustawy, albo świadczeń wypłaconych z tytułu szkód wyrządzonych przez posiadacza pojazdu mechanicznego lub kierującego pojazdem mechanicznym, których tożsamości nie ustalono,

b) liczbę stwierdzonych przez podmioty obowiązane i uprawnione przypadków niespełnienia obowiązku zawarcia umowy ubezpieczenia obowiązkowego, o którym mowa w art. 4 pkt 1 i 2 ustawy,

c) liczbę prowadzonych i zakończonych postępowań regresowych,

d) liczbę prowadzonych postępowań w sprawie szczególnych roszczeń o świadczenia rentowe w podziale na sprawy:

– zgłoszone w okresie sprawozdawczym,

– zakończone przyznaniem przez Fundusz roszczenia,

– zakończone odmową przyznania roszczenia przez Fundusz,

– w toku na koniec okresu;

8) zagadnienia organizacyjne i kadrowe:

a) władze Funduszu,

b) strukturę organizacyjną Funduszu,

c) liczbę zatrudnionych;

9) analizę stanu finansów Funduszu będącą podstawą do określenia przez ministra właściwego do spraw instytucji finansowych procentu składki wnoszonej przez członków Funduszu;

10) szczegółową strukturę aktywów i pasywów funduszu pomocowego, w podziale na środki funduszu pomocowego wykorzystanego oraz funduszu pomocowego do wykorzystania.